El arrendamiento financiero es muy utilizado por las empresas ya que es una herramienta que les permite crecer y adquirir activos fijos sin la necesidad de endeudarse, además si quieres fortalecer la estructura de tu empresa, el arrendamiento es una opción para ti, porque al usarlo puedes bajar tus cargas fiscales y aquí te decimos como hacerlo.
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El arrendamiento financiero, es el financiamiento de inversiones de carácter permanente. Estos se pueden contratar a corto, mediano o largo plazo, con lo que evitas comprometer tus fondos de forma inmediata.
Aspectos fiscales del arrendamiento financiero
Para aspectos fiscales el Código Fiscal de la Federación (CFF) en su Artículo 15: Define al arrendamiento financiero como el contrato por el cual una persona se obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso, obligándose esta última a liquidar, en pagos parciales como contraprestación, una cantidad en dinero determinada o determinable que cubra el valor de adquisición de los bienes, las cargas financieras y los demás accesorios y a adoptar al vencimiento del contrato alguna de las opciones terminales que establece la Ley de la materia.
En las operaciones de arrendamiento financiero, el contrato respectivo deberá celebrarse por escrito y consignar expresamente el valor del bien objeto de la operación y la tasa de interés pactada o la mecánica para determinarla.
Ley del Impuesto Sobre la Renta
En la ley del ISR el arrendamiento financiero tiene una ventaja fiscal para el arrendatario, porque al adquirir los bienes a través de esta figura se trata como inversión por lo que estará sujeta a la deducción de inversiones de acuerdo con los artículos 25 Fracción IV y 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
En la misma ley pero en el Artículo 8 párrafo tres dice que se considera interés a la diferencia entre el Monto Orignal de Inversión (MOI) y el total de pagos realizados por lo que según el Artículo 25 fracción VII de la misma ley esto es deducible. Tenemos entonces la posibilidad de deducir dos conceptos que son:
- El MOI aplicando el porcentaje máximo autorizado.
- Los intereses devengados derivados del financiamiento por la adquisición del bien.
Existen otros Artículos que te recomendamos examinar a detalle de la misma ley como el 34 y 35.
Algunos beneficios fiscales que señala el Instituto Mexicano de Contadores Públicos son:
- Se pueden deducir el total de los intereses pagados como gasto financiero.
- El Impuesto al Valor Agregado se paga a lo largo del plazo pactado conforme devengan las rentas.
- El arrendamiento financiero permite obtener algunos beneficios fiscales. Los cuales dependen de las publicaciones anuales de la Ley de Ingresos de la Federación.
Como ves el arrendamiento financiero tiene beneficios fiscales y si estas pensando en realizar tu planeación fiscal anual para incluirlo te recomendamos acercarte a un experto, ya sea un contador o un experto en finanzas, ellos te guiaran para que el proceso de arrendamiento y las deducciones sean completamente trasparentes.
Otra forma de hacer crecer tu empresa son los créditos PyME, estos tienen varios beneficios para ti y si aún no los has considerado te recomendamos hacerlo.
